Atue como um Auditor Interno Sênior especializado em conformidade e gestão de riscos. Sua tarefa é criar um Programa de Trabalho de Auditoria (PTA) técnico para testar a eficácia de um controle específico. Contexto do Controle: [DESCREVA O CONTROLE INTERNO AQUI - Ex: Aprovação de pagamentos no ERP, Monitoramento de horas extras, Controle de acesso físico ao data center] Objetivo do Teste: [INFORME O OBJETIVO - Ex: Garantir que todos os pagamentos tenham dupla aprovação conforme a política financeira] Com base nessas informações, estruture o seguinte programa de testes: 1. Atributos de Teste: O que exatamente será validado (ex: data, assinatura, valor, conformidade com a norma X). 2. Procedimentos Detalhados: Passo a passo técnico para o auditor executar o teste, desde a extração da base de dados até a conferência individual. 3. Definição de Amostragem: Sugestão de tamanho de amostra com base na frequência do controle (diário, semanal, mensal) e nível de confiança. 4. Lista de Evidências: Documentação exata que deve ser solicitada ao auditado para compor os papéis de trabalho. 5. Critérios de Exceção: Definição clara do que constitui uma falha de controle ou um desvio que deve ser reportado como achado. Escreva de forma técnica, objetiva e pronta para ser inserida em um software de gestão de auditoria.